Guía práctica para la devolución del Anticipo de Impuesto a la Renta

La Ley de Incentivos Tributarios, que se expidió en Octubre del año 2016, permite que a partir del año en mención se pueda solicitar la devolución del pago en exceso del Anticipo de Impuesto a la Renta pagado en los meses de Julio y Septiembre.

¿Debo cumplir algún requisito?

Es necesario cumplir con dos requisitos:

  1. Que el anticipo de Impuesto a la Renta Pagado, sea mayor que Impuesto a la Renta Causado.

El Impuesto a la Renta causado, lo puedo verificar en los casilleros:

  • Personas Naturales Obligadas o No Obligadas a Llevar contabilidad, formulario 102 casillero 839
  • Personas Jurídicas, formulario 101, casillero 849.
  1. Que la TIE Individual sea mayor que la TIE promedio calculada por el Administración Tributaria.
  • TIE promedio para sociedades 1.7%, personas naturales 1.2%

¿Cómo puedo calcular la TIE individual?

Esta se puede calcular de acuerdo a la siguiente fórmula.

¿Cómo puedo realizar el cálculo de los valores que puedo hacerme acreedor por devolución del Anticipo de Impuesto a la Renta pagado en exceso?

Ejemplo la empresa “Importadora del Sur” en su declaración de impuesto a la renta por el año 2016 reporta los siguientes valores:

  • Total de Ingresos 68.000 USD
  • Anticipo de Impuesto a la Renta pagado 1340 USD.
  • Impuesto a la renta causado 448 USD.

 

  • El Anticipo de Impuesto a la Renta pagado es mayor que el impuesto a la renta causado por lo tanto cumplo el primer requisito.
  • Calculamos la TIE individual = Anticipo de Impuesto a la Renta Pagado/Total de Ingresos.
  • TIE Individual = 1340,00USD/ 68000 USD = 0.0197 = 1.97%
  • La TIE individual es mayor que la TIE Promedio, 1,97% es mayor que 1.7% para el caso de personas jurídicas.
  • Calculamos los valores máximos a devolver
  1. Calculamos la diferencia entre la TIE Individual – TIE Promedio

1.97%  1.70% = 0.27%

 

  1. Multiplicamos la TIE promedio por el total de Ingresos

1.7% x 68000 USD = 1156,00 USD

1156,00 USD representa el valor mínimo para el cálculo.

 

  1. Restamos el Anticipo de Impuesto a la Renta Pagado menos el valor mínimo para el cálculo.

1340,00 USD – 1156 USD = 184,00 USD

184,00 USD es el valor correspondiente a la devolución.

 

¿Puedo pedir devolución de años anteriores?

No, solo es aplicable a partir del año 2016.

¿El trámite es en línea?

No, se debe pedir en físico en las oficinas de la Administración Tributaria correspondiente.

 

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